2026年税务师考试题库答案与解释.docxVIP

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税务师考试题库答案与解释

一、单选题（只有一个正确答案）

1.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是？

A.合同违约金

B.行政罚款

C.意外事故损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：B

解析：行政罚款属于行政性罚款，在计算应纳税所得额时不得扣除。

2.纳税人发生特殊困难，经批准可以延期缴纳税款，最长不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月。

3.下列各项中，不属于房产税征税对象的是？

A.城镇的经营性房屋

B.农村的农村房屋

C.学校的教育用房

D.个人拥有的非营业用房产

答案：B

解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村房屋不属于房产税的征收范围。

4.根据印花税法规定，应税合同签订时，纳税义务即已发生，需要缴纳印花税。

A.正确

B.错误

答案：B

解析：印花税是“证照”和行为税，对于合同而言，贴花完税是在书立合同或领受证照时，即发生纳税义务。

5.企业发生的职工教育经费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，在计算应纳税所得额时的扣除比例是？

A.不超过工资薪金总额的2%

B.不超过工资薪金总额的14%

C.不超过工资薪金总额的