所得税基础知识：会计利润与应纳税所得额调整.pdfVIP

专题十四：所得税基础知识

目录

一、利润与应纳税所得额

二、资产负债表法

三、常见资产的计税基础

四、常见负债的计税基础

、会利润与应纳税所得额

会利润——根据会准则计算的企业经营成果。

应纳所得额——根据税计算的征纳应纳税额的基础。

原则和税定并不完全一致，由此产生了和的差异，进而出现了所得税核算的问题。

调整为：

.纳整加额

（1）企业已计入当期损失但企业所得税不允许除项的金额

因，被处以的滞纳金，税前扣除。因有关法律、规定，被有关部门

处以的款，以及被司法机关处以的金和被没收财物的损失，税前扣除。

（2）企业已计入当期费用但税定扣除标的金

职

企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

企业拨缴的工会，不超过工