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金融行业审计部审计师审计工作操作手册

第1章审计项目概况与前期准备

1.1审计项目立项与授权管理

审计立项需依据内部审计委员会发布的年度审计计划，由业务部门负责人提交《审计项目立项申请书》，明确审计目标、范围及预期产出，经部门负责人初审、合规部复核、审计委员会审批后方可正式立项，确保立项依据充分且符合公司治理要求。立项时需测算审计工作量，通常一个标准审计项目需投入至少3名审计人员，若涉及重大风险领域（如资金往来、关联交易），则需额外配置1名资深专家，且总工时需预留15%的缓冲时间以应对突发情况。

立项审批通过后，审计师需在立项书首页签署《项目启动确认书》，明确项目组成员职责分工、审计时间安排及关键里程碑节点，作为项目执行的法定依据。项目启动前，审计部需向被审计单位正式发送《审计通知书》，通常提前14个工作日发出，告知审计组人员构成、审计重点及保密要求，确保被审计方有充分准备时间。审计通知书发出后，被审计单位需在5个工作日内完成内部资料整理，并指定一名具体对接人（通常为财务经理或合规专员）作为“项目联络员”，负责收集审计所需的数据源和凭证。

项目联络员需在收到通知后3个工作日内提交《项目资料清单》，列明需调取的原始凭证、合同、会议纪要及系统数据，若清单缺失，审计组有权暂缓进场并重新评估。

1.2审计范围界定与风险评估

审计范围界定需严格