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2025年税务师考试题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2024年10月，某按月申报的增值税小规模纳税人提供生活服务，取得含税销售额28万元，当月无其他应税业务，该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.28C.0.82D.0.84

【正确答案】B

【参考解析】2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，月销售额10万元以下（含本数）免征增值税；按月申报的纳税人销售额超过10万元的，全额计征增值税。该纳税人当月不含税销售额=28÷(1+1%)≈27.72万元，超过10万元免税标准，应缴纳增值税=28÷(1+1%)×1%≈0.28万元。

2.某小型微利企业2024年应纳税所得额为280万元，无其他纳税调整事项，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.19C.28D.70

【正确答案】A

【参考解析】2024年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。该企业应缴纳企业所得税=280×25%×20%=14万元。

3.下列关于涉税专业服务机构信用等级评价的说法，正确的是（）。

A.信用等级分为TSC1到