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2026年税务师《税法二》重点评估

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.存货成本

B.职工工资

C.转让固定资产的净损失

D.支付给关联方的利息费用

解析：根据税法规定，企业支付给关联方的利息费用，如果超过按照独立交易原则计算的部分，则不得在税前扣除。

2.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.免税的国债利息

解析：免税的国债利息不属于个人所得税的应税所得项目，其他三项均为应税所得项目。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪一项表述是正确的？

A.可以全额在当年税前扣除

B.超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除

C.不得在税前扣除

D.只能在实际发生时税前扣除

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分，准予在当年税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。

4.下列哪一项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.转让自用5年以上的固定资产，免征企业所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资，加计100%扣除

解析：根据税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以