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2026年税务师涉税服务实务真题模拟

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。金融保险服务属于应税服务，因此是增值税的征税范围。

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.转让固定资产的净损失

C.资产租赁费

D.超标的广告费

解析：根据企业所得税法，职工工资、转让固定资产的净损失、资产租赁费均可以在企业所得税前扣除，但超标的广告费不得扣除。

3.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

解析：根据个人所得税法，国债利息收入属于免税收入，而劳务报酬所得、稿酬所得、股息红利所得均需缴纳个人所得税。

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等，但不包括图书。

5.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪一项不作为收入总额