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2025年税务师考试实务操作题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一题

某小型微利企业2024年度经纳税调整后应纳税所得额为80万元。该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，请计算其2024年度应缴纳的企业所得税额。（提示：根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

第二题

甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：

（1）销售商品一批，不含税价款500万元，开具增值税专用发票，税率13%，货已发出，款项尚未收到。

（2）提供货物运输服务，取得含税收入117万元，税率9%。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价格200万元，增值税额26万元，发票已认证，材料已入库。

（4）将自产的一批产品用于对外捐赠，成本80万元，无同类产品市场价格。

请计算甲公司2024年6月应缴纳的增值税额。

第三题

乙企业2024年度发生以下事项：

（1）销售应税消费品一批，不含税销售额800万元，适用消费税税率10%，包装物押金为30万元（已超过12个月，且未单独核算）。

（2）当期发生广告费支出60万元，该企业2024