销售与收款循环控制及测试.pdfVIP

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第二节了解业务活动与控制测试

一、了解业务活动与控制

业务循环的控制，存在于具体业务处理的环节中。了解控制，就是要了解业务的

处理流程，对于审计而言，师应关注重要环节的控制对相关认定的影响及控

制实施后形成的相关凭证。

（本部分以销售与收款循环业务为例讲解，了解业务活动，识别相关控制与控制测试的流

程。）

(一)涉及的主要业务活动

销售业务从接受客户订购单开始，经过信用部门赊销、发货、开票、记账、收款等过

程。

1.接受客户订购单

客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点。很多企业在批准了客户订购单