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金融行业审计部审计员审计检查实施手册

第一章审计准备与风险识别

第一节审计项目立项与授权管理

1.1审计项目立项与授权管理

审计项目立项是审计工作的起点，必须严格遵循“业务风险导向”原则，由业务部门发起审计申请，审计部进行专业审核。立项时需明确被审计单位、审计事项、审计范围及审计目标，重点评估该事项对财务报表及内控的影响程度。

对于重大风险事项，需经过审计委员会或审计部负责人审批，确定审计项目负责人，并明确审计期限与交付标准。立项通过后，需立即向被审计单位发出《审计通知书》，告知审计时间、地点及需要准备的资料，确保审计工作顺利开展。审计通知书发出后，被审计单位应提前3个工作日完成相关准备，包括整理凭证、提供访谈对象及确认关键数据。

若被审计单位拒绝配合或无法提供必要资料，审计部有权暂停审计程序，并启动备选方案或终止项目，同时记录在案。

1.2审计风险因素评估与定级

审计风险因素评估需基于财务报表认定层次，识别如收入确认、资产减值、关联方交易等高风险领域。评估过程需结合行业惯例、历史审计数据及当前业务环境，运用定性分析与定量分析相结合的方法。

对于高风险领域，应评估其固有风险水平，并考虑控制环境、内部监督等控制风险因素的叠加影响。根据评估结果，将审计风险因素划分为高、中、低三个等级，并确定相应的审计程序重点与资源投入比例。高、中风险事项需制定