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金融行业审计部专员审计工作实施手册

第1章审计目标与基本原则

1.1审计总体目标与范围界定

1.1.1明确审计工作的核心宗旨在于通过独立、客观的审查活动，识别金融体系内存在的重大错报风险点，确保财务报表真实反映企业的经营状况和资产质量，为董事会及监管机构提供可信的决策依据。

1.1.2界定审计范围时，需严格遵循“全覆盖”与“实质性”相结合的原则，将审计触角延伸至从董事会决议到基层凭证的全链条，重点覆盖信贷审批、资金结算、投资交易及资产管理等高风险业务领域。

1.1.3针对金融审计的特殊性，设定具体的量化指标作为范围边界，例如：必须涵盖全行所有分支机构、所有存续期贷款余额、所有