2019审计考试第25讲内部控制详解_1.docxVIP

本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报B.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报B.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D.财务报

被审计单位整体相关整体层面业务流程层面(3)考虑舞弊和管理层凌驾于内部控制之上的风险(4)信息系统的一般控制(5)财务报告流程的控制(1)与业务流程和认定相关(

实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境

多项选择题【改编自2010年真题】注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有()。A.确认对业务流程的了解B.识别可能发生错报的环节C.评价控制设计的有效性D.评价

第二编?第七章?风险评估

考点和典题

第四节了解被审计单位的内部控制

三、控制五要素

(一)控制环境

1.含义

包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。[医院的就医环境、学校的教学氛围等]

2.对注册会计师的要求

注册会计师应当了解控制环境，在审计业务承接阶段，就需要对控制环境作出初步了解和评价。3.内容【多选题高频考点】

内容