化妆品企业2021年度税务审核与财务分析报告.pdfVIP

第05讲综合分析题（一）

四、综合分析题

1.基本情况：某化妆品制造企业甲为一般，2021年度自行核算的相关数据为：全年取得

产品销售收入总额6000万元，产品销售成本4500万元，税金及附加525万元，销售费用360万元，管理

费用340万元，财务费用300万元。另外取得营业外收入800万元以及投资收益350万元，发生营业外支

出300万元，已经预缴企业所得税10万元，该企业2020年有尚未弥补的亏损10万元。该企业适用的高档

化妆品消费税税率15%，城市建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加；出租

采用一般计税方法。宣传费2020年未抵扣完金额为20万元，职工教育2020年未抵扣

完金额为10万元。2022年4聘请的税务师对2021年度的经营情况进行审核，发现以下相关问

题：

（1）12月20日收到代销公司代销50箱A牌高档化妆品的代销及货款226万元（50箱A牌高档

化妆品成本价120万元，与代销公司不含税结算价2