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2026年税务师押题卷试题及答案

《税法（一）》

单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.13

C.23

D.0

【答案】A

【解析】应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为10万元，所以当月应缴纳的增值税=1310=3（万元）。

2.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

【答案】D

【解析】电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围。用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车属于消费税的征税范围。

多项选择题

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天