原创力文档会计实操文库;会计实操文库
借：应收股利/应收利息贷：投资收益
收到股利/利息借：银行存款贷：应收股利/应收利息出售金融资产借：银行存款
借：交易性金融资产-公允价值变动（反向结转，如为贷方余额则记借方）
贷：交易性金融资产-成本贷：投资收益（差额，或借方差）期末确认公允价值变动
升值时：
借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益贬值时做相反分录
三、费用核算阶段
计提管理费（按合同约定比例）借：银行存款/应收账
会计实操文库;会计实操文库
借：应收股利/应收利息贷：投资收益
收到股利/利息借：银行存款贷：应收股利/应收利息出售金融资产借：银行存款
借：交易性金融资产-公允价值变动（反向结转，如为贷方余额则记借方）
贷：交易性金融资产-成本贷：投资收益（差额，或借方差）期末确认公允价值变动
升值时：
借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益贬值时做相反分录
三、费用核算阶段
计提管理费（按合同约定比例）借：银行存款/应收账
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