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金融行业审计部审计专员审计工作底稿手册（执行版）

第1章审计项目组织与人员配置

1.1审计项目立项与范围界定

审计项目立项需基于业务部门提交的《审计工作需求书》，明确审计目标、依据法规及待查业务清单，并填写《审计立项审批表》，由部门负责人签字确认，确保项目启动合法合规且目标聚焦。审计组需利用风险导向模型，对拟审计业务进行初步筛选，剔除重复审计事项，并划定具体的审计范围边界，制定《审计工作范围说明书》，明确审计的“进”与“退”点，防止审计范围无限扩大或遗漏关键风险点。

审计项目启动前，必须召开项目启动会，由项目经理向全体组员宣讲项目背景、预期成果及保密纪律，建立项目组内部沟通机制，确保全员对审计目标达成共识，杜绝“盲人摸象”式的盲目审计。审计范围界定需依据《企业内部控制基本规范》及最新行业监管指引，逐项核对业务流程，对于涉及跨部门、跨系统的复杂业务，需进行详细的“边界测试”，并签署《审计范围确认书》，确保责任划分清晰。审计立项过程中，项目组需初步评估审计工作量，预估所需工时，并据此向管理层提交《审计资源需求预估表》，为后续的资源调配和预算编制提供数据支撑，避免资源浪费。

对于立项后需进行实质性测试的领域，审计范围界定必须落实到具体的“测试点”，例如针对应收账款函证程序，需明确界定至“客户对账单核对”及“函证回函记录”等具体节点，确保审计轨迹可追溯。

1.2审计团