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2026年考研税务硕士（433）专业课真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、简答题（每题10分，共50分）

1.简述税收法律关系的构成要素及其相互关系。

2.比较一般纳税人和小规模纳税人增值税应纳税额计算方法的区别。

3.简述企业所得税法中居民企业和非居民企业的划分标准。

4.个人所得税法规定的主要专项附加扣除项目有哪些？请分别说明其扣除标准。

5.简述税务管理的目标及其主要内容。

二、计算题（每题15分，共30分）

1.某一般纳税人企业2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。该企业当月进项税额是否可以抵扣？请计算该企业8月份应纳增值税额。

2.某居民企业2023年度取得经营收入总额800万元，营业外收入20万元；发生营业成本550万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元；计入当期损益的罚款支出10万元，公益性捐赠支出15万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应纳企业所得税额。

三、案例分析题（每题20分，共40分）

1.张某是一个体工商户，主要经营餐饮服务。2023年5月，张某取得含税销售额11.3万元。请问张某是否需要缴纳增值税？如果需要，