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2025年能源行业财务部会计预算编制管理手册

第1章总则

1.1编制依据与原则

本预算编制手册严格遵循《中华人民共和国预算法》及财政部最新发布的《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》，确保预算编制符合国家法律法规的强制性要求，杜绝超预算、超标准支出行为。②依据公司《2025年度经营战略规划》及《2025年财务预算管理办法》，结合当前宏观经济形势、行业周期性波动及公司实际经营数据，构建“战略导向、数据驱动、动态调整”的编制框架。必须整合集团内部各二级单位、职能部门及业务板块的财务数据，利用ERP系统自动抓取的历史交易流水、成本结构及收入预测，确保数据来源的实时性与准确性。④遵循“权责发生制”与“收付实现制”相结合的原则，区分资本性支出与收益性支出，将过去一年的资产折旧、无形资产摊销及长期合同履约成本纳入当期预算，真实反映预算年度的经济资源占用情况。⑤坚持“零基预算”与“滚动预算”相结合的方法论，摒弃单纯依赖历史平均数进行预算编制的惯性思维，针对2025年特有的市场变化（如原材料价格波动、汇率变动），引入敏感性分析模型，为预算编制提供量化支撑。确立“全员参与、分级负责”的编制原则，既要求财务部门负责总体框架与核心指标测算，也要求业务部门结合一线实际对具体项目预算进行拆解与细化，形成上下贯通、左右协同的编制合力。

1.2适用范围与职责分工

本手册适