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2026年企业所得税汇算清缴合规知识问答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率，假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，其2025年度实际研发费用为100万元，则该企业2026年汇算清缴时实际应纳税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年汇算清缴时适用的减半征收政策应如何计算？

A.直接减半征收50%的税率

B.按2.5%的税率征收

C.按50%的税率征收

D.免税

3.某制造业企业2025年度取得符合条件的固定资产增值税进项税额为100万元，根据最新政策，其可抵扣的进项税额比例为多少？

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

4.某外贸企业2025年度出口货物销售额为500万美元，假设汇率按1美元兑换7元人民币计算，其免抵退税额应如何计算？

A.500万美元×7元/美元×15%

B.500万美元×7元/美元×10%

C.500万美元×7元/美元×5%

D.500万美元×7元/美元×0%

5.某企业2025年度取得特许权使用费收入100万元，按5%的税率缴纳了预提所得税，假设该收入属于非关联交易，则2026年汇算清缴时如何处理