高新技术企业所得税费用综合分析.pdfVIP

第十六章所得税（补充）

知识点：所得税费用

【综合分析题】（2023年）甲公司系高新技术企业，适用的企业所得税税率为15％，采用资产负债表债

务法核算。2022年资产负债表中递延所得税资产项目上年年末余额为82万元，递延所得税负债项目上年

年末余额为零。甲公司2022年度企业所得税汇算清缴完成日与财务报告报出日均为2023年3月31日。

甲公司2022年度实现的利润总额为3200万元（考虑日后事项后），甲公司预计能够产生足够的应纳税所

得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2021至2023年甲公司发生的相关或事项如下：

（1）甲公司2021年1月1日以存款800万元购入某项专利技术用于新产品生产，当日投入使用，

预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直摊销，甲公司该专利技术的初始入账价值与计税基础

一致，税定该专利技术每年在税前可以扣除的金额为160万元。2021年12月31日，该专利技术出

现了减值迹象，经过减值测试，可收回金额为560万元。计提减值后预计尚可使