(完整版)现金流量表分析.pptVIP

现金流量表编制意义“那些把眼光盯在利润上的企业，总有一天是没有利润可赚的“。赚钱的生意必须具备三个基本部分：现金的产出资产收益率（利润率和周转率的结合）增长现金流量表编制意义例1,某企业本期发生销售成本20万元，其中15万元已通过银行付清，5万元暂欠，当期实现销售收入40万元，其中38万元款项已收存银行，2万元赊销，计提折旧10万元，假设企业无其他业务活动。利润总额：40-20（销售成本）-（折旧）10=10（万元）直接法：现金流量=38（销售收款）-15（购货付款）=23（万元）间接法：现金流量=10（利润）+10（折旧）+5（购货暂欠）-2（赊销款）=23（万元）现金流量表分析的内容任务三现金流量表的一般分析一、经营活动产生的现金流量的一般分析：〈1〉如果经营活动产生的现金流量小于零，一般意味着经营过程的现金流转存在问题，经营中“入不敷出”。〈2〉如果经营活动产生的现金流量等于零，则意味着经营过程中的现金“收支平衡”，从短期看，可以维持；但从长期看，则不可