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金融行业审计部审计员审计抽样工作手册

第1章审计抽样总体设计

第一节抽样策略选择与适用性评估

1.1审计抽样策略选择与适用性评估

在启动审计抽样工作前，审计员需首先明确审计目标与审计范围，例如针对某商业银行2023年全行信贷业务的风险评估，审计策略将采用“风险导向型”策略，优先识别高风险客户群体，而非单纯依赖随机性。审计员需评估样本来源的性质，若被审计单位采用“账龄分析”法管理应收账款，则抽样策略必须从账龄较长的逾期款项中抽取样本，以覆盖潜在的坏账风险，而不应仅对近期正常记录进行抽样。

针对“重要性水平”的设定，审计员需计算财务报表整体重要性金额，例如设定为1000