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2026税务师税法二考前必刷试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2023年度，某居民企业生产、经营所得为1000万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，其在营业外支出中列支的公益性捐赠支出金额为（）。

A.20万元

B.12万元

C.100万元

D.120万元

2.某企业2023年实际发生的合理的工资薪金支出为1000万元，发生职工福利费支出150万元，职工教育经费支出40万元。在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）。

A.1150万元

B.1125万元

C.1100万元

D.1140万元

3.2023年，某居民企业通过省级国家机关向贫困地区捐赠现金100万元。2023年度该企业利润总额为2000万元，企业所得税税率为25%。企业在计算当年应纳税所得额时，对捐赠支出应进行纳税调整的金额为（）。

A.100万元

B.60万元

C.40万元

D.0万元

4.甲公司于2023年3月将其拥有的一栋自用办公楼转让给乙公司。该办公楼于2018年3月购入，原值为5000万元，已提折旧1000万元，转让时取得不含税收入6000万元，发生清理费用10万元。甲公司该笔业务应缴纳土地增值税为（）。

A.300万元

B.600万元

C.900万元

D.