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2026税务师考试财务会计计算题专项模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、计算题

1.甲公司为一般纳税人，2023年12月发生以下业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税进项税额66万元，材料已验收入库，货款未支付。

(2)销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款800万元，增值税销项税额136万元，产品已发出，货款已收讫。

(3)将自产的产品对外捐赠，成本为80万元。

(4)支付本期进口设备关税20万元，增值税15万元。

(5)月末，经确认本期应交城市维护建设税30万元，教育费附加5万元。

要求：计算甲公司2023年12月份应纳增值税额和应交城市维护建设税及教育费附加总额。

2.乙公司采用加权平均法核算存货成本。2024年1月1日，库存A材料200公斤，单位成本10元；1月5日，又购入A材料300公斤，单位成本12元；1月15日，发出A材料400公斤。要求：计算乙公司1月15日发出A材料的成本以及1月31日A材料的库存成本。

3.丙公司于2022年1月1日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明设备买价100万元，增值税进项税额13万元，款项已支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年限平均法计提