增值税进项税额与合法扣税凭证及案例分析.pdfVIP

进项税额

1合法的扣税凭证

根据法律制度的规定，一般计税方法为间接计税法，计算应纳税额时，准予从当期销项税额中抵扣当

期进项税额。准予抵扣的进项税额必须取得符合规定的（正常）扣税凭证，即合法的扣税凭证。

经典例题

【7.单选题】某公司为一般，2023年1月购进货物，取得上注明金额300万元，注明税额39万元；

支付给某公司特许权使用费106万元，并代扣代缴额6万元（取得完税凭证）；从小规模处购进原材料一批，

支付含税价款101万元，取得普通。已知上述业务涉及的相关票据均已申报当月抵扣。该公司当期准予抵扣的进项

税额为（）。（2016改）

A．46万元B．39万元

)

C．45万元D．40万元

【】C

【解析】该企业准予抵扣的进项税额=39+6=45（万元）。

五、应纳税额的计算

（二）简易计税方法

小规模和一般选择简易计税方法的特定应税销售行为（简称一般特