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2025年CPA税法综合测试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出最恰当的一个答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列关于增值税纳税人分类管理的表述中，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，不属于小规模纳税人。

B.小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额。

C.一般纳税人转为小规模纳税人的，应在转登记当期按一般纳税人规定计算缴纳增值税。

D.企业年应税销售额超过规定标准，但会计核算不健全的，应当申请登记为一般纳税人。

2.甲公司为一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入113万元，该批商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司8月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15.3

D.19.8

3.下列关于增值税视同销售行为的表述中，错误的是（）。

A.某一般纳税人将外购的货物用于集体福利，属于视同销售行为。

B.某一般纳税人将自产的原材料分配给投资者，属于视同销售行为。

C