2019审计考试A102讲内部控制缺陷评价.docxVIP

的组合内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷二、评价控制缺陷的严重程度1.对注册会计师的要求(1)注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度

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在补偿性控制注册会计师也可能将该控制缺陷评价为重大缺陷。多项选择题【模拟题】下列关于评价控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有()。A.控制缺陷的严重程度取决于错

弥补控制缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报。真题和模拟题精讲单项选择题【2017年真题】注册会计师执行内

额大小：a)在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑的因素包括：①受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额；②在本期或预计的未来期

第六编·第二十章·企业内部控制审计

考点和典题

第三部分内部控制缺陷评价

一、控制缺陷的分类

二、评价控制缺陷的严重程度(※※)

三、内部控制缺陷整改

一、控制缺陷的分类1.按照性质划分

要点

设计指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有的控制设计不适当、即使正常运

付款(与维护和维修费用相关)未经过授权。步骤一(A)：发现的缺陷是否与一个或多个财务报表认定直接相关