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2026年建筑业税务稽查常见问题与应对题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.2026年建筑业税务稽查中，对建筑工程预收款税务处理的主要关注点是什么？

A.是否按照合同约定分期确认收入

B.是否全额计入当期应纳税所得额

C.是否在工程完工前免征增值税

D.是否单独核算预收款与进度款的差异

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》及财税〔2016〕36号文，建筑业预收款需按合同工期比例分期确认收入，稽查重点在于企业是否按实际进度合理分摊，避免一次性计入收入。

2.某施工单位2026年收到跨地区项目的异地预收款，税务稽查时最可能关注的税务风险是？

A.预收款是否及时开具发票

B.是否未在项目所在地预缴增值税

C.是否将预收款计入往来科目

D.是否存在虚开发票行为

答案：B

解析：根据《跨地区预征管理办法》，异地预收款需在项目所在地预缴增值税，稽查重点在于企业是否履行了跨地区预缴义务，避免因税源流失被处罚。

3.2026年税务稽查中，对建筑企业“挂靠”行为的关注程度最高的税种是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

答案：B

解析：“挂靠”模式下，被挂靠方需就挂靠收入补缴企业所得税，稽查时重点核查挂靠协议的真实性及收入分配的合理性，避免虚列成本逃避税负。

4.某建筑公司2026年