可转换债券发行与转股财务处理及影响分析.pdfVIP

三、计算分析题（本题型共2小题18分，其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求，如使用英文解

答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为23分。中的金额单位以万元表示，涉及计算的，要求列

出计算步骤。）

1.甲（以下简称“甲公司”）为上市公司，其相关或事项如下：

（1）经相关部门批准，甲公司为筹集厂房建设，于2×21年1月1日按面值分期付息、到期一次还本的可转换公司

债券200000万元，另支付费用3000万元，实际募金已存入专户。根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转

换公司债券的期限为3年，可转换公司债券的票面年利率为2％；可转换公司债券的利息自之日起每年年末支付一次，

1年后可转换为甲公司普通股，初始转股价为每股10元；可转换公司债券募集的专门用于生产用厂房的建设。发

行时二级市场上与之类似的不附带转换权的债券市场利率为6％。

（2）甲公司该厂房于2×21年1月1日正式动工兴建，甲公司分别于2×21年1月1日、2×21年5月1日使用上述募金支付工

程款10000万元、80000万元，剩余募金于2