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2026年税务筹划与税收政策测试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，符合小型微利企业所得税优惠政策条件。假设该企业适用20%的优惠税率，其应纳税所得额为多少万元？

A.500万元

B.150万元

C.100万元

D.200万元

2.某高新技术企业2026年度研发费用投入占比为8%，其应纳税所得额为200万元。假设该企业适用15%的优惠税率，其实际应纳税额为多少万元？

A.20万元

B.15万元

C.30万元

D.25万元

3.某房地产企业2026年度预缴增值税率为9%，其实际销售额为8000万元，销项税额为720万元。假设该企业符合留抵退税政策，其可退税额为多少万元？

A.200万元

B.120万元

C.180万元

D.160万元

4.某服务业企业2026年度应纳税所得额为300万元，假设该企业适用25%的法定税率，其应纳税额为多少万元？

A.75万元

B.60万元

C.90万元

D.80万元

5.某个体工商户2026年度应纳税所得额为50万元，假设该个体工商户适用5%的征收率，其应纳税额为多少万元？

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

6.某外贸企业2026年度出口货物销售额为1000