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医院财务内部控制制度（2026版）

第一章总则

第一条为进一步加强医院财务内部控制，规范财务管理行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院经济活动合法合规、资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《医院财务制度》及国家有关法律法规，结合本院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院及所属各分院、各科室（部门）的所有经济活动。全院全体职工必须严格遵守本制度规定。

第三条医院财务内部控制的目标主要包括：

（一）保障经济活动合法合规。确保医院的经济管理符合国家法律法规及行业规章制度，严禁违规操作。

（二）保障资产安全和使用有效。防止国有资产流失，确保货币资金、存货、固定资产等资产的安全完整，提高资产使用效率。

（三）保障财务信息真实完整。确保会计核算真实、准确、完整，及时提供可靠的财务报告，满足医院管理和决策需求。

（四）有效防范舞弊和预防腐败。建立制衡机制，堵塞管理漏洞，消除舞弊机会，遏制腐败行为。

（五）提高公共服务的效率和效果。通过科学的流程管理和资源配置，提升医疗服务质量和运营效率。

第四条财务内部控制建设应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿医院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注医院重要经济事项和高风险领域的风险控制。

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