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2026年企业所得税试卷及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，这些支出被称为______。

3.企业所得税的纳税人分为______和______两种类型。

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，计算公式为______。

5.企业所得税的征收管理遵循______的原则，即依法征收、合理征收、及时征收和______。

6.企业所得税的纳税期限一般为______，具体由税务机关根据企业的实际情况确定。

7.企业所得税的纳税地点一般为企业的______所在地。

8.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了后______日内预缴，年度终了后______日内汇算清缴，多退少补。

9.企业所得税的纳税人应当建立健全的会计核算制度，真实、准确、完整地记录和反映企业的经济业务，并按照______的规定进行核算。

10.企业所得税的纳税人应当如实申报应纳税所得额，不得______或者______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人必须是在中国境内设立的企业或者其他组织。（√）

2.