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2025年财务会计处理与内部控制手册

第1章总则与基础规范

1.1适用范围与职责界定

本手册严格适用于2025年所有处于会计核算、财务报告编制及内部控制评估环节的企事业单位，涵盖从企业总部至各业务单元的全层级主体，确保财务数据的统一性与合规性。在职责界定上，财务部作为财务管理的归口部门，负责统筹会计核算流程与内部控制制度的日常执行；而业务部门需配合提供真实、完整的业务数据，不得隐瞒或篡改关键经营信息。

内部审计部门依据本手册标准，每年至少开展一次全年的财务审计与内控专项评估，重点核查2024年度已发生事项的合规性，并针对2025年新设业务提出整改建议。所有财务人员的岗位职责