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2026年税务师职业资格考试税法对比试题及答案

某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月将自产的高档化妆品用于抵偿债务，该企业同类高档化妆品平均不含税售价为120万元，最高不含税售价为140万元，成本为80万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。

A.31.2B.34.2C.35.4D.37.8

位于县城的某工业企业2025年9月经税务机关核查，上月申报准予抵扣的增值税进项税额中，有18万元属于购进虚开的增值税专用发票抵扣的进项，税务机关对其作出补缴增值税、加收滞纳金和罚款的处理，该企业实际补缴增值税18万元，罚款9万元，加收滞纳金1.2万元，该企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（）万元。

A.1.08B.1.45C.1.52D.2.18

下列关于企业所得税和个人所得税经营所得税前扣除的表述，错误的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，企业所得税准予全额扣除，个人独资企业投资者的工资薪金，个人所得税不得税前扣除

B.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，合伙企业从业人员的职工福利费，扣除标准同企业所得税

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，个人独资企业投资者本人及家庭的生活费用，不超过当年销售（