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成本预算编制制度

第一章总则

第一条为规范公司成本预算编制行为，强化成本预算约束，提升资源配置效率，保障公司战略目标落地，根据《企业会计准则》《全面预算管理指引》及公司《财务管理制度》《战略规划管理办法》，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及所有全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”），参股公司参照执行。

第三条成本预算是公司全面预算的核心组成部分，是对预算年度内生产经营、项目投资等活动发生的各类成本费用进行预先测算、规划、管控的管理工具，具体范围包括：

（一）生产成本：直接材料、直接人工、制造费用；

（二）期间费用：销售费用、管理费用、研发费用、财务费用；

（三）项目成本：固定资产投资项目成本、新产品研发项目成本、对外服务项目成本；

（四）其他成本：资产减值损失、公允价值变动损失、营业外支出等偶发性成本。

第四条成本预算编制遵循以下原则：

（一）战略引领：成本预算指标要匹配公司中长期战略目标和年度经营目标，保障核心业务资源投入，严控非战略方向支出；

（二）全员参与：成本预算编制由财务部门牵头，业务部门、职能部门、基层班组全员参与，覆盖所有成本发生环节；

（三）实事求是：以历史成本数据、当期市场环境、实际业务需求为基础，预算编制偏差率控制在±5%以内，不得高估或低估成本；

（四）量入为出：综合平衡收入预算与成本预算，保障经营性现金流为正，资产负债率控制在