2025年税务师《税法二》难点解析练习卷.docxVIP

2025年税务师《税法二》难点解析练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本80万元。由于质量问题，客户要求退货，甲企业开具红字增值税专用发票，价税合计10.2万元。甲企业3月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.16

B.5.8

C.10.2

D.0

2.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将外购的货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售行为，但无需缴纳增值税

D.一般纳税人将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.20.2

B.26