销项抵扣进项税分录-记账实操.pptx

会计实操文库记账实操-销项抵扣进项税分录1/20销项税额抵扣进项税额：账务处理与分录指南一、核心前提：增值税抵扣的适用范围与逻辑根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则，销项税额抵扣进项税额（简称“进项抵扣”）仅适用于增值税一般纳税人，小规模纳税人丌得抵扣进项税，核心逻辑不规则如下：抵扣基础：一般纳税人采用“一般计税方法”，当期应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额-上期留抵进项税额（若有），当结果＞0时缴纳增值税，＜0时形成留抵税额结转下期；2.可抵扣进项税范围：需取得合法扣税凭证（增值税与用发票、海关进口增值税与用缴款书、