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2026年税务师税法二考前模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业为增值税一般纳税人，主要从事机械制造业务。2025年度经审计的会计利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。2025年度相关财务资料如下：（1）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠款额200万元；（2）发生广告费和业务宣传费合计1500万元，上年结转60万元；（3）发生技术开发费120万元；（4）支付税收滞纳金10万元。假设其他因素不影响纳税调整，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.220

B.230

C.235

D.240

2.某公司2025年度利润总额为500万元，当年取得国债利息收入20万元，发生公益性捐赠支出60万元。该公司上年年度经核定的年度利润总额为400万元。假设不考虑其他纳税调整事项，该公司2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.500

B.520

C.540

D.560

3.甲公司2025年发生的职工教育经费支出为200万元，其中50万元用于职工技能培训，150万元用于职工参观考察。甲公司2025年工资薪金总额为1000万元。根据企业所得税相关规定，甲公司2025年税前准予扣除的职工教育经费限额为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.25