非主营费用核算攻略.pptxVIP

其它费用\支出的核实

陕西财经职业技术学院教授李启明

电话QQ:1050486028

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科目核实内容

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核实内容涉及的详细项目

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明细核实要求

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其它费用（支出）的基本业务

（1）利息的计提与支付

（2）以现金资产对外捐赠

（3）坏账准备的计提与退回

（4）罚没支出等其他相关税费

（5）期末/年末结转

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计提借款利息

财务会计

借：其它费用

在建工程

贷：应付利息

长久借款

——应计利息

预算会计

无

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支付借款利息

财务会计

借：应付利息等

贷：银行存款等

预算会计

借：其它支出

贷：资金结存

——货币资金

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现金资产对外捐赠

财务会计

借：其它费用

贷：银行存款等

预算会计

借：其它支出

贷：资金结存

——货币资金

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计提坏账准备

财务会计

借：其它费用

贷：坏账准备

预算会计

无

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冲回多计提的坏账准备

财务会计

借：坏账准备

贷：其它费用

预算会计

无

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支付罚没等其它相关费用

财务会计

借：其它费用

贷：银行存款等

预算会计

借：其它支出

贷：资金结存

——货币资金

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期末\年末结转

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谢谢！

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