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2026年非货币性资产交易税务处理测试题

一、单选题（共10题，每题2分）

要求：请根据题意选择最符合税法规定的选项。

1.某高新技术企业于2026年1月将自用的一台生产设备出售给关联企业，售价500万元，该设备原值300万元，已计提折旧150万元。假设无残值，不考虑其他因素，则该交易确认的应税收入为（）。

A.500万元

B.300万元

C.350万元

D.0万元

2.甲公司2026年2月将一块用于出租的土地使用权转让给乙公司，转让收入800万元，土地使用权原值600万元，已摊销200万元。甲公司应确认的应税收入为（）。

A.800万元

B.600万元

C.400万元

D.0万元

3.某房地产企业2026年3月将一栋已开发的住宅楼出售，不含税售价1.2亿元，该住宅楼成本8000万元。假设土地增值税税率为30%，则该交易应缴纳的企业所得税为（）。

A.1200万元

B.600万元

C.3600万元

D.2400万元

4.丙公司2026年4月将一台闲置机器设备捐赠给某慈善机构，该设备原值200万元，已计提折旧80万元，公允价值为150万元。假设不考虑其他因素，则丙公司该业务在企业所得税前可扣除的捐赠限额为（）。

A.0万元

B.20万元

C.150万元

D.80万元

5.某工业企业2026年5月