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2026年大企业税收服务与管理题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业大企业在上海设立区域总部，享受了增值税留抵退税政策。2026年，该企业计划将部分留抵税额用于抵扣未来三年的进项税额，最符合税法规定的操作是（）。

A.直接抵扣当期进项税额

B.申请留抵退税部分税额

C.将留抵税额结转至下一年度抵扣

D.将留抵税额用于抵扣未来三年的进项税额

2.某跨国集团在中国境内设立分公司，其境外总部的管理费用在2026年符合中国税法规定的税前扣除标准是（）。

A.按境外总部同类费用标准全额扣除

B.按中国境内同类费用标准扣除

C.按实际发生额的80%扣除

D.全额计入当期费用但不得税前扣除

3.某金融企业在深圳试点碳排放权交易，其购入的碳排放权获得的收益在2026年应如何处理（）。

A.全额计入当期应纳税所得额

B.暂不计入应纳税所得额

C.按50%计入应纳税所得额

D.作为免税收入处理

4.某互联网企业在杭州享受了研发费用加计扣除政策，2026年其研发费用中符合加计扣除比例的部分是（）。

A.全部研发费用按100%加计扣除

B.部分研发费用按175%加计扣除

C.全部研发费用按50%加计扣除

D.仅符合条件的先进制造业研发费用按100%加计扣除

5.某医药企业在天津试点出口退税新政策，其出口药