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2025年税务师考试重点难点解析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.10

B.13.5

C.16.5

D.20

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间为货物交付给受赠人的时间。

B.建造合同中，跨年度完成的，应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。

C.企业取得的无形资产转让收入，应在收到款项时一次性确认收入。

D.出租固定资产的租赁收入，应在租赁期开始日一次性确认收入。

3.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经核实，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费支出60万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（已知该企业符合小型微利企业条件，但未选择优惠；无其他调整事项）

A.200

B.220

C.240

D.260

4.下列项目中，不应计入企业所得税税前扣除的是（）。