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2025年财务风险控制师资格考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.企业在设定财务风险偏好时，核心依据是（）

A.行业平均风险水平

B.股东对收益的绝对要求

C.企业战略目标与风险承受能力

D.监管机构的最低资本要求

答案：C

2.以下哪项不属于Z-score模型中衡量企业财务风险的关键指标？（）

A.营运资本/总资产

B.留存收益/总资产

C.息税前利润/总资产

D.速动比率/流动负债

答案：D

3.根据COSO《企业风险管理——整合框架》，以下哪项属于风险应对策略中的“风险分担”？（）

A.购买信用保险

B.调整资本结构降低杠杆

C.终止高风险业务

D.建立风险准备金

答案：A

4.某企业流动比率为1.2，速动比率为0.8，存货周转天数为90天，最可能反映的风险是（）

A.短期偿债能力不足但存货变现正常

B.短期偿债能力充足但存货积压

C.短期偿债能力不足且存货流动性差

D.短期偿债能力充足且存货管理高效

答案：C

5.在市场风险控制中，VaR（在险价值）的局限性主要体现在（）

A.无法衡量极端情况下的损失

B.仅适用于信用风险

C.计算依赖历史数据，无法预测未来

D.只能用于股票市场风险

答案：