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2026年企业税务管理与税务师考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.100万元

B.80万元

C.100万元（全额减半）

D.50万元

2.某制造业企业2025年研发费用投入为800万元，前三年已累计享受研发费用加计扣除政策，2025年可享受的加计扣除比例为（）。

A.75%

B.50%

C.100%

D.175%

3.某跨国企业在中国境内设立分支机构，其境外所得在境内汇总纳税时，下列表述正确的是（）。

A.境外所得全额计入应纳税所得额

B.境外所得减按10%计入应纳税所得额

C.境外所得可申请亏损弥补

D.境外所得仅就积极所得纳税

4.某房地产企业2025年度预售商品房收入为2亿元，实际成本为1.5亿元，当年度可确认的预售收入为（）。

A.2亿元

B.1.5亿元

C.1亿元

D.0.5亿元

5.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其实际税负超过5%但不超过10%，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.2.5万元

B.2.5万元（减按50%）

C.5万元

D.0万元

6.某企业2025年取得特许权使用费收入100万