增值税进项税额核定扣除及应纳税额计算案例分析.pdfVIP

例题某企业（一般）是《农产品进项税额核定扣除试点实施办法》的试点

抵扣企业，2022年4月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品单价

每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的进项税额：

当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均单价

×9%/（1+9%）=90/（1-5%）×40×9%/（1+9%）=312.89（万元）。

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例题1·单选题某制药企业系一般，2022年4月份同时生产感冒药和抗癌药，

本期生产设备一台，取得上注明税额为10万元；为感冒药药原料，取得

上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同药原料，取得

上注明税额为12万元。当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含入150万元，

该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳额为（）万