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2026年企业税务规划实务题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策条件，2025年实际发生研发费用600万元，则2026年可税前扣除的研发费用金额为多少万元？

A.825

B.900

C.960

D.1000

2.某北京企业2025年度通过公益性社会组织向地震灾区捐款100万元，该企业2025年度会计利润为2000万元，则2026年可税前扣除的公益性捐赠扣除限额为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.400

3.某广东制造业企业2025年度固定资产折旧采用直线法，某台设备原值100万元，预计净残值10万元，预计使用5年，2026年该设备应提折旧金额为多少万元？

A.18

B.20

C.22

D.24

4.某上海外贸企业2025年度出口货物销售额1000万美元，假设出口退税率13%，则2026年可获得的出口退税额为多少万元人民币？（假设汇率为6.8）

A.130

B.140

C.150

D.160

5.某江苏企业2025年度取得特许权使用费收入300万元，适用税率为10%，则2026年应缴纳的增值税税额为多少万元？

A.30

B.27

C.25

D.23

6.某