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税务会计笔试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人销售货物或提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场公允价值确定

【答案】D

【解析】核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定等，不包括按市场公允价值确定。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能扣除的是（）。

A.存货的跌价损失

B.职工福利费

C.资产减值损失

D.资本性支出

【答案】D

【解析】企业在计算应纳税所得额时，存货的跌价损失、职工福利费、资产减值损失均可以扣除，而资本性支出不能扣除。

3.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的有（）。

A.企业赞助非广告性质的支出

B.企业支付的与生产经营活动有关的合理费用

C.企业向关联方的捐赠支出

D.企业支付的罚款支出

【答案】B

【解析】企业支付的与生产经营活动有关的合理费用属于企业所得税前扣除项目，而企业赞助非广告性质的支出、向关联方的捐赠支出、支付的罚款支出均不能扣除。

4.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.金融服务

C.房地产开发销售

D.转让土地使用权

【答案】