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2026年企业税务筹划与申报实操测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2026年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，符合小型微利企业条件。假设该企业选择享受小型微利企业所得税优惠政策，则其应纳税所得额和实际税负分别为多少？（单选题）

A.应纳税所得额为1500万元，实际税负为5%

B.应纳税所得额为100万元，实际税负为2.5%

C.应纳税所得额为1500万元，实际税负为2.5%

D.应纳税所得额为100万元，实际税负为5%

2.某高新技术企业2026年度研发费用投入为800万元，其2025年度研发费用加计扣除比例是多少？（单选题）

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

3.某零售企业2026年3月通过电商平台销售商品，取得含税销售额23.4万元，其应缴纳的增值税税额是多少？（单选题）

A.1.54万元

B.2.34万元

C.3.46万元

D.4.68万元

4.某房地产企业2026年度取得土地增值税收入5000万元，扣除项目金额3000万元，则其应缴纳的土地增值税税额是多少？（单选题）

A.500万元

B.1000万元

C.1500万元

D.2000万元

5.某外贸企业2026年1月出口货物离岸价折合人民币200万元，该货物增值税退税率