中级真题一综合题：资产负债表日后事项与会计处理.pdfVIP

1.甲公司系一般，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公

积，甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年2月20日完成，2×21年财务报告批准报出日为

2×22年3月15日，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。

2×21年至2×22年，甲公司发生的相关或事项如下：

资料一：2×21年11月1日，甲公司以存款450万元购入一批商品，并已验收入库，采用实

际成本法核算。2×22年2月1日，该批商品因火灾全部毁损。

资料二：2×21年12月1日，甲公司收到，由于未能按期履行销售合同被乙公司。

2×21年12月31日，尚未，甲公司预计败诉的可能性为75%，预计的赔偿金额区间为

70万元至100万元，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。

资料三：2×22年2月10日，对乙公司甲公司作出。甲公司被判赔偿乙公司90

万元，双方均表示不再上诉，当日，甲公司以存款向乙公司支付赔款。

资料四：2×22年3月1日，甲公司股东大会审议通过2×21年度股利分配方案，决定以公司

2×21年年末总股本为基数，每10股配送0.5元，共分派