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学校财务管理与审计指南（执行版）

第1章总则与职责界定

1.1财务管理核心原则与目标

坚持“全面预算”管理理念，将年度财务预算作为学校资源配置的唯一依据，确保每一笔支出都基于经批准的预算方案，严禁无预算支出。确立“收支两条线”制度，所有收入必须全额上缴国库或指定专户，所有支出必须经审批后方可列支，杜绝坐收坐支和账外资金。

贯彻“全员参与、分级负责”的预算管理体系，要求财务部门牵头，同时统筹教务处、总务处及办公室等二级部门，共同完成预算编制与执行。遵循“权责发生制”核算原则，准确反映当期费用归属，区分资本性支出与收益性支出，确保财务报表真实反映学校运行成本。坚持“绩效导向”目标，建立投入产出评价体系，对教学科研经费、基建维修经费等实行“专款专用、绩效挂钩”的管理模式。

严格执行“零基预算”原则，废除基数法，每年重新评估各部门实际需求，确保预算编制科学合理，杜绝“人浮于事”的浪费现象。

1.2财务审计组织体系与岗位分工

成立由校长任组长的“学校内部审计委员会”，下设审计部，负责统筹全校审计工作，确保审计工作的独立性与权威性。设立审计项目组长负责制，由具备高级会计师或注册会计师资格的人员担任，具体负责审计项目的策划、实施、报告撰写及整改跟踪。

明确审计员、助理审计员、财务专家等岗位职责，审计员负责基础资料收集，助理审计员协助整理，财务专家提供专业判断，形成专业