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2026年税务合规与财务制度执行情况测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

（针对制造业企业，地域：广东省）

1.某制造业企业2025年发生环保罚款10万元，该笔费用在企业所得税前应如何处理？

A.全额税前扣除

B.按50%税前扣除

C.全额计入税后利润

D.不予税前扣除

2.广东省某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若符合研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，企业实际应纳企业所得税为多少？

A.50万元

B.43.75万元

C.56.25万元

D.62.5万元

3.企业取得的国债利息收入，下列说法正确的是：

A.需缴纳增值税

B.需缴纳企业所得税

C.免征增值税和企业所得税

D.只免征增值税

4.某企业2025年转让一台2018年购入的设备，原值100万元，累计折旧30万元，转让收入80万元，不考虑其他因素，该笔业务应缴纳增值税（适用13%）和企业所得税分别是多少？

A.增值税1.15万元，企业所得税30万元

B.增值税0万元，企业所得税15万元

C.增值税1.15万元，企业所得税15万元

D.增值税0万元，企业所得税30万元

5.企业支付给员工的年终奖，若选择单独计税，下列表述正确的是：

A.按全年工资薪金合并计税

B.适用最低工